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交易性金融资产 收到利息 会计分录

时间:2020-12-03 06:44:43 /人气:590 ℃
交易性金融资产 收到利息 会计分录

来自百度文库精选的回答:

原发布者:xyskyzjn

交易性金融资产会计分录一、取得时:  借:交易性金融资产——成本    应收股利(应收利息)    投资收益    贷:银行存款(其它货币资金——存出投资款)  二、持有时――现金股利和利息  (1)收到买价中包含的股利和利息  借:银行存款(其它货币资金——存出投资款)    贷:应收股利(应收利息)  (2)持有期间享有的股利和利息  借:应收股利(应收利息)    贷:投资收益  借:银行存款    贷:应收股利(应收利息)  三、期末计量  (1)公允价值>帐面余额  借:交易性金融资产——公允价值变动    贷:公允价值变动损益  (2)允价值  借:公允价值变动损益    贷:交易性金融资产——公允价值变动  四、处置  投资收益=出售的公允价值——初始入帐金额  (1)按售价与帐面余额之差确认投资收益  借:银行存款    贷:交易性金融资产——成本      交易性金融资产——公允价值变动      投资收益  (2)按初始成本与帐面余额之差确认投资收益、损失  借:(贷)公允价值变动损益    贷:(借)投资收益  三、练习测试  【例·单项选择题】,某企业以410万元从证券公司购入甲公司当日发行的两年期债券作为交易性金融资产,并支付相关税费1.5万元;该债券票面金额为400万元,每半年付息一次,年利率为4%;,企业收到利息8万元;,企业以420万元的价格出售该投资。假定不考虑其他相

来自Drar-迪丽热巴的回答:

会计分录如下:

确认利息时

借:应收利息30000

贷:投资收益30000

收到利息时

借:银行存款30000

贷:应收利息30000

满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产:

⑴ 取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。

⑵ 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。

⑶ 属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

交易性金融资产的界定:

根据金融工具确认与计量会计准则的规定,金融资产或金融负债满足下列条件之一的,应当划分为交易性金融资产或金融负债:

(1)取得该金融资产的目的,主要是为了近期内出售或回购。如购入的拟短期持有的股票,可作为交易性金融资产。

(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。如基金公司购入的一批股票,目的是短期获利,该组合股票应作为交易性金融资产。

参考资料来源:

来自我才是无名小将的回答:

这是因为确认利息时与收到利息时不在同一会计期间,所以要按照权责发生制的要求,要在确认期间计入投资收益,实际收到利息时再增加银行存款 ,所以要分为两笔分录:确认利息时借:应收利息30000 贷:投资收益30000收到利息时借:银行存款30000 贷:应收利息30000如果是当年收到利息则不用这么做了,不通过应收利息科目,直接这样做就可以:借:银行存款 30000 贷:投资收益30000本回答被提问者采纳

来自841269829的回答:

20X6年,乙公司购买A公司债券,该债券面值1000000,利息3%,划分为交易性金融资产。20X7年,收到20X6年的利息。 按以上题,只要做“借:银行存款 贷:应收利息”即可。

来自lq393609100的回答:

首先你要明确如果你做的这个分录应该是取得了利息。已宣告但尚未发放的现金股利或利息,借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额,贷记“银行存款”等科目。宣告未发放并不是取得了利息。他们的时间不是一样的


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