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交易性金融资产为什么包括债券投资?债券也会有公允价值吗?债券的价值不是固定的吗。。。?

时间:2020-12-03 06:45:00 /人气:945 ℃
交易性金融资产为什么包括债券投资?债券也会有公允价值吗?债券的价值不是固定的吗。。。?

来自种花家的小米兔的回答:

债券是有公允价值的,债券利率一般分为浮动利率和固定利率债券,随银行利率调整而改变的就是浮动利率债券。

政府、金融机构、工商企业等直接向社会借债筹借资金时,向投资者发行,同时承诺按一定利率支付利息并按约定条件偿还本金的债权债务凭证。债券的本质是债的证明书,具有法律效力。

债券购买者或投资者与发行者之间是一种债权债务关系,债券发行人即债务人,投资者(债券购买者)即债权人 。

债券是一种有价证券。由于债券的利息通常是事先确定的,所以债券是固定利息证券(定息证券)的一种。在金融市场发达的国家和地区,债券可以上市流通。在中国,比较典型的政府债券是国库券。

1、投资者委托证券商买卖债券,签订开户契约,填写开户有关内容,明确经纪商与委托人之间的权利和义务。

2、证券商通过它在证券交易所内的代表人或代理人,按照委托条件实施债券买卖业务。

3、办理成交后的手续。成交后,经纪人应于成交的当日,填制买卖报告书,通知委托人(投资人)按时将交割的款项或交割的债券交付委托经纪商。

4、经纪商核对交易记录,办理结算交割手续。

参考资料来源:

来自dongdw779的回答:

1.债券是有公允价值的,因为它可以在证劵市场流通,同时,也就具备可以随时变现的可能,因而可以作为交易性金融资产来核算。 2.债券的到期价值肯定是固定的,但因为市场利率在变化,债券的现实价值是变化的。 3.交易性金融资产和持有至到期投资是不能互相重分类的,也就是说只要你把债券指定为交易性金融资产,那么就只能一直按照交易性金融资产来核算。 4.个人认为即便是到期一次还本付息的债券,其年末价值中也没必要考虑利息,因为利息已经体现在公允价值的变动中了。

追问

那交易性金融资产中的债券投资,正好持有到期了,到期值是公允价值,还是债券的票面金额加上其利息?我就是这一个问题一直搞不清楚,有没有理论来支持。。?

追答:

一旦到期偿付,也就没有时间价值了,其公允价值就是票面加利息(如果有的话),因为你回收的款项已经固定不动了,这个时候不会有人出高价买了,有人出低价买你也不可能卖。 这个其实不需要理论支撑了,就是生活实际。

追问

谢谢~~那到期收回这项交易性金融资产的债券投资时,借:银行存款(票面金额加利息) 贷:应收利息(分期付息的话,最后一期利息;一次还本付息的话,全部利息) 交易性金融资产——成本 ——公允价值变动然后差额计入投资收益,对吗? 就算到期日是,处置时也不用去管它的公允价值对不?

追答:

“ 贷:应收利息(分期付息的话,最后一期利息;一次还本付息的话,全部利息)” 这个分录是有疑问的,如果是分期付息,自然没问题。 如果是一次还本付息,做应收利息肯定是不对的,个人认为,这个不用去管他,因为利息已经体现公允价值变动里了,当然也有可能有人会做“交易性金融资产——应计利息”,但如果我处理,我肯定不做。我的分录会是:借:银行存款(实际收回的款项,含到期支付利息) 公允价值变动损益(也可能在贷方) 贷:交易性金融资产——成本 ——公允价值变动(也可能在借方) 然后差额计入投资收益。 对利息的处理只能算一家之言了,毕竟讲解和注会都没有相关例题,不敢说一定对。

本回答被提问者采纳

来自ssueeq的回答:

债券是有公允价值的,债券的公允价值可能高于也可能低于票面值,这是因为票面利率与市场实际利率的差异所导致的.企业购入的超过一年的债券,应该计入持有至到期投资,而不是交易性金融资产科目核算.交易性金融资产的债券投资150万不包括利息的,交易性金融资产的利息直接计入应收利息科目核算.而不计入交易性金融资产的账面价值中.


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