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交易性金融资产会计分录?

时间:2020-12-03 05:50:43 /人气:645 ℃
交易性金融资产会计分录?

来自百度文库精选的回答:

原发布者:xyskyzjn

交易性金融资产会计分录一、取得时:  借:交易性金融资产——成本    应收股利(应收利息)    投资收益    贷:银行存款(其它货币资金——存出投资款)  二、持有时――现金股利和利息  (1)收到买价中包含的股利和利息  借:银行存款(其它货币资金——存出投资款)    贷:应收股利(应收利息)  (2)持有期间享有的股利和利息  借:应收股利(应收利息)    贷:投资收益  借:银行存款    贷:应收股利(应收利息)  三、期末计量  (1)公允价值>帐面余额  借:交易性金融资产——公允价值变动    贷:公允价值变动损益  (2)允价值  借:公允价值变动损益    贷:交易性金融资产——公允价值变动  四、处置  投资收益=出售的公允价值——初始入帐金额  (1)按售价与帐面余额之差确认投资收益  借:银行存款    贷:交易性金融资产——成本      交易性金融资产——公允价值变动      投资收益  (2)按初始成本与帐面余额之差确认投资收益、损失  借:(贷)公允价值变动损益    贷:(借)投资收益  三、练习测试  【例·单项选择题】,某企业以410万元从证券公司购入甲公司当日发行的两年期债券作为交易性金融资产,并支付相关税费1.5万元;该债券票面金额为400万元,每半年付息一次,年利率为4%;,企业收到利息8万元;,企业以420万元的价格出售该投资。假定不考虑其他相

来自会计网的回答:

会计网致力于推动中国的会计职业教育发展、以发展会计教育产业信息化建设为目标。是深度挖掘会计行业群体刚性需求的 会计行业垂直门户网站。交易性金融资产会计分录如下:(一)企业取得交易性金融资产借:交易性金融资产——成本(公允价值)投资收益(发生的交易费用)应收股利(实际支付的款项中含有已宣告但尚未发放的现金股利)应收利息(实际支付的款项中含有已到付息期尚未领取的利息)贷:银行存款等(二)持有期间的股利或利息借:应收股利(被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例)应收利息(资产负债表日计算的应收利息)贷:投资收益(三)资产负债表日公允价值变动1.公允价值上升借:交易性金融资产——公允价值变动贷:公允价值变动损益2.公允价值下降借:公允价值变动损益贷:交易性金融资产——公允价值变动(四)出售交易性金融资产借:银行存款(价款扣除手续费)贷:交易性金融资产投资收益(差额,也可能在借方)同时:借:公允价值变动损益(原计入该金融资产的公允价值变动)贷:投资收益或:借:投资收益贷:公允价值变动损益延伸:交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的金融资产。通常情况下,以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等,应分类为交易性金融资产,故长期股权投资不会被分类转入交易性金融资产及其直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产进行核算。并且一旦确认为交易性金融资产及其直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后,不得转为其他类别的金融资产进行核算。

来自我是一个麻瓜啊的回答:

借:交易性金融资产——成本 800000 投资收益 4000 

贷:银行存款 804000 

借:应收股利 20000 

贷:投资收益 20000 

借:交易性金融资产——成本 900000 应收股利 20000 投资收益 6000 

贷:银行存款 926000 

借:银行存款 20000 

贷:应收股利 20000 (题目中“应收股利”前后两次应该有40000,应该收到40000,不应该是20000)

资产负债表日,公允价值变动计入损益 

借:公允价值变动损益 60000 

贷:交易性金融资产——公允价值变动 60000

借:银行存款 1040000 交易性金融资产——公允价值变动 36000 

贷:交易性金融资产——成本 1020000 公允价值变动损益 36000 投资收益 20000 

借:交易性金融资产——公允价值变动 64000 

贷:公允价值变动损益 64000

扩展资料:

会记分录格式:

第一:应是先借后贷,借贷分行,借方在上,贷方在下;

第二:贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格,表明借方在左,贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种,其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是,为了保持账户对应关系的清楚,一般不宜把不同经济业务合并在一起,编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌,也可以编制多借多贷的会计分录。

会记分录编辑方法:

初学者在编制会计分录时,可以按以下步骤进行:

第一:涉及的账户,分析经济业务涉及到哪些账户发生变化;

第二:账户的性质,分析涉及的这些账户的性质,即它们各属于什么会计要素,位于会计等式的左边还是右边;

第三:增减变化情况,分析确定这些账户是增加了还是减少了,增减金额是多少;

第四:记账方向,根据账户的性质及其增减变化情况,确定分别记入账户的借方或贷方;

第五:根据会计分录的格式要求,编制完整的会计分录。

会计分录

1)首先从会计科目入手,背熟科目核算内容。

2)学习记账规则和记帐流程,学习会计制度,学习基础知识。

3)多练,多积累实际经验。

4)及时了解各种财税政策,拓宽知识面。

5)注意灵活运用,逐步做到精准核算,合理避税。

6)根据会计分录的格式要求,编制完整的会计分录。

来自匿名用户的回答:

1 J:交易性金融资产--成本 800000 投资收益 4000 D:银行存款 8040002 J:应收股利 20000 D:投资收益 200003 J:交易性金融资产--成本 900000 投资收益 6000 应收股利 20000 D:银行存款 9260004J:银行存款 40000 D:应收股利 400005 J:公允价值变动损益 60000 D:交易性金融资产--公允价值变动 600006 J:银行存款 1040000 交易性金融资产--公允价值变动 46000 D: 交易性金融资产--成本 1020000 投资收益 66000 J:投资收益 46000D:公允价值变动损益 460007J:借:公允价值变动损益--A公司股票 64000 贷:交易性金融资产--A公司股票--公允价值变动 64000纯手打 望好评!!

追问

能不能告诉我一下第三笔是怎么算的呢?。。

追答:

每股买价18.4元(其中包含已宣告发放尚未支取的股利每股0.4元) 也就是买价是18元 18X50000=900000 已宣告发放尚未支取的股利计入应收股利

本回答被提问者采纳

来自dem0n1220的回答:

买入时,借:交易性金融资产2550万 应收股利 50万 贷:银行存款2600万 借:投资收益30万 贷:银行存款30万. 借:银行存款50万 贷:应收股利50万30 借:交易性金融资产-公变30万 贷:公允价值变动损益30万31 借:公允价值变动损益20万 贷:交易性金融资产20万08年 借:银行存款2549万 投资收益11万 贷:交易性质金融资产-成本2550 -公变10万 借:公允价值变动损益10万 贷:投资收益10万


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