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交易性金融资产例题

时间:2020-12-03 06:33:38 /人气:754 ℃
交易性金融资产例题

来自476698243的回答:

①购入A公司股票:借:交易性金融资产——成本 1000000(10×100000) 贷:银行存款 1000000②购入时支付交易费用:借:投资收益 2100 贷:银行存款 2100③出售A公司股票:借:银行存款 1200000(12×100000) 贷:交易性金融资产——成本 1000000 投资收益 200000(差额1200000-1000000)出售时支付交易费用:借:投资收益 4900 贷:银行存款 4900 【取得交易性金融资产】借:交易性金融资产——成本(公允价值,即市场价格,与面值无关) 应收股利/应收利息(已宣告但尚未发放的现金股利/已到付息期但尚未领取的债券利息) 投资收益(交易费用) 贷:银行存款【交易性金融资产的现金股利/债券利息】①购入后宣告的现金股利及到期的利息借:应收股利/应收利息 贷:投资收益②收到购买时的现金股利及到期的利息借:银行存款 贷:应收股利/应收利息【交易性金融资产的期末计量】①公允价值>账面余额借:交易性金融资产——公允价值变动 贷:公允价值变动损益②公允价值<账面余额借:公允价值变动损益 贷:交易性金融资产——公允价值变动【出售交易性金融资产】(结平“交易性金融资产”两个明细账,余额为0)借:银行存款 (或)借:银行存款 投资收益 贷:交易性金融资产——成本 贷:交易性金融资产——成本 ——公允价值变动 ——公允价值变动 投资收益【转出公允价值变动损益】(结平“公允价值变动损益”账户,余额为0)借:公允价值变动损益 (或)借:投资收益 贷:投资收益 贷:公允价值变动损益

来自23633617的回答:

①购入A公司股票:借:交易性金融资产——成本 1000000 贷:银行存款 1000000②购入时支付交易费用:借:投资收益 2100 贷:银行存款 2100③出售A公司股票:借:银行存款 1200000 贷:交易性金融资产——成本 1000000 投资收益 200000


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