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交易性金融资产入账价值怎么计算?

时间:2020-12-03 05:22:38 /人气:950 ℃
交易性金融资产入账价值怎么计算?

来自hu胡头头的回答:

答案选B。2830 - 126 = 2704(万元)交易性金融资产的入账价值不包括购买时交的手续费,手续费计入投资收益中。

交易性金融资产入账价值的计算方法以及规定:

1、交易性金融资产的入账价值不包括购买时交的手续费,手续费计入投资收益中。

2、企业取得交易性金融资产时,按交易性金融资产的公允价值,借记本科目(成本),按发生的交易费用,借记"投资收益"科目。

3、对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息,借记"应收股利或应收利息"按实际支付的金额,贷记"银行存款"等科目。

4、资产负债表日,交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额,借记本科目(公允价值变动),贷记“公允价值变动损益“ 科目;公允价值低于其账面余额的差额,做相反的会计分录。

5、本科目期末借方余额,反映企业交易性金融资产的公允价值。

交易性金融资产的特点

1、企业持有的目的是短期性的,即在初次确认时即确定其持有目的是为了短期获利。一般此处的短期也应该是不超过一年(包括一年);

2、该资产具有活跃市场,公允价值能够通过活跃市场获取。

3、交易性金融资产持有期间不计提资产减值损失。

来自阿明lover的回答:

交易性金融资产入账价值:

1、取得交易性金融资产的入账价值,应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额;

2、取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的,应当单独确认为应收项目;

3、取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。

因此,题中交易性金融资产购买价款中的已宣告尚未发放的股利单独确认为应收股利,从购买价款中扣除,交易费用单独支付,不需扣除。故,其入账价值为:2830-126=2704

交易性金融资产取得时的分录为:

借:交易性金融资产——成本

应收股利/利息

投资收益

贷:银行存款/其他货币资金——存出投资款

来自啦啦啦啦崔小净的回答:

按交易价减已公告发放,但还没有发放的利息或股利。相关交易费用计入投资收益的借方。比如:A公司以每股6元的价格购入B公司股票30000股,其中每股包含已宣告但尚未发放的现金股利0.2元,另用现金支付税费1000元,A公司作为交易性金融资产核算。取得该交易行金融资产借:交易性金融资产--成本  174000          5.8*30000=应收股利         6000              30000*0.2=6000投资收益         1000贷:银行存款       180000现金          1000

来自暖忆江南的回答:

交易性金融资产初始入账价值就是交易性金融资产的初始入账成本,取得交易性金融资产时,应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额;取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的,应当单独...

来自影羽越的回答:

交易性金融资产入账成本=买价-未收利息,交易费用计入投资收益,不计入成本。入账成本=2830-126=2704万 分录如下:借 交易性金融资产 2704 应收股利 126 投资收益 4贷 银行存款 2834


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