首页>

交易性金融资产公允价值变动的会计分录怎么做?

时间:2020-12-03 05:01:25 /人气:987 ℃
交易性金融资产公允价值变动的会计分录怎么做?

来自墨汁诺的回答:

1、借:公允价值变动损益 10万

贷:交易性金融资产——公允价值变动 10万

2、借:银行存款 110万

交易性金融资产——公允价值变动 10万

贷:交易性金融资产——成本 100万

投资收益 20万

借:投资收益 10万

贷:公允价值变动损益 10万

交易性金融资产处置时,收到的对价与其账面价值的差额计入投资收益。同时,将以前累计的公允价值变动损益结转至投资收益。

公允价值变动损益科目核算企业因交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。借方登记资产负债表日企业持有的交易性金融资产等的公允价值低于账面余额的差额,贷方登记资产负债表日企业持有的交易性金融资产等的公允价值高于账面余额的差额。

扩展资料:

一、采用评估模型确定公允价值的条件

IAS39使用指南提出了采用评估模型确定公允价值的条件:

(1)使用该方法的目的是建立计量日的可能交易价格,该价格为一般商业考虑下的正常交易价格;

(2)价值评估方法尽量加入市场参与者在定价时考虑的所有因素;

(3)尽量定期使用可观察的同一商品现时市场价格或可观察市场信息,测试并校正该评价方法的有效性。除了考虑这三个条件外,还应该考虑资料输入的使用、可观察的市场信息和其他可能影响金融商品公允价值的不可观察因素。

例如,债券商品评估的可观察的市场信息,即计量日的市场基准利率,可采用银行间的同业拆借利率,不可观察因素为信用风险贴水等。评估结果最好使用实际交易价格进行校正,同时调整信用风险贴水,以便评估模型在开始时就能够产生“交易价格”。

二、三个条件确定合理的公允价值

(1)信息公开,双方对于交易对象所了解的信息是对称的;

(2)双方自愿,若没有相反的证据表明所进行的交易是不公正的或处于非自愿的,市场交易价格即为资产或负债的公允价值。

(3)对资产或负债进行公平交易。

公允价值既可以是基于事实性交易的真实市价,也可以是基于假设性交易的虚拟价格。

参考资料来源:

来自wykisagod的回答:

1、借:公允价值变动损益 10万 贷:交易性金融资产——公允价值变动 10万2、借:银行存款 110万 交易性金融资产——公允价值变动 10万 贷:交易性金融资产——成本 100万 投资收益 20万 借:投资收益 10万 贷:公允价值变动损益 10万 我估计你不懂得是,出售时交易性金融资产变动损益 和 投资收益 之间的关系。。。 准则的原话记不清了,大体意思是:交易性金融资产处置时,收到的对价与其账面价值的差额计入投资收益。同时,将以前累计的公允价值变动损益结转至投资收益。 如果你还没懂,追问。

追问

亲,谢谢你的回答,我明白了,因为好多人回答的这种情况后面售出时也还是贷的交易性金融资产-变动损益科目,而不是借,所以我一直搞不明白。我再问下呢?像这情况,公允价值变动损益是不单独结转就可以,不要跟交易金融资产-公允价值变动混淆了··对不??出售时如果交易金融资产在余额在贷方就转为借方,如果在借方就转贷方··对不?太谢谢你啦

追答:

你再好好琢磨我前面的回答中,后面两句话。你的交易性金融资产的账面价值是多少?是100万,还是90万,还是110万?以前计入公允价值变动变动损益的累计数是借方10万,还是贷方10万??第一个答案是90万,第二个答案是借方10万。。于是前面回答中,交易性金融资产借贷合计为90万,投资收益为110-90等于20万,结转借方的公允价值变动损益到投资收益。。这样这个题就完结了。。注意一个问题。公允价值变化了,不代表你的金融资产账面价值变动,也不代表你产生了公允价值变动损益。。。你只有做了份的那个确认公允价值变动分录,你的资产的账面价值和公允价值变动损益才能变化。

本回答被提问者和网友采纳

来自byzxl1的回答:

交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的金融资产,以赚取差价为目的,是一种短期投资,核算股票、债券、基金等交易性金融资产的公允价值。借方登记企业按公允价值取得的交易性金融资产成本,以及资产负债表日交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额,贷方登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额,以及企业出售交易性金融资产时结转的公允价值变动损益;期末借方余额反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。公允价值变动损益科目核算企业因交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。借方登记资产负债表日企业持有的交易性金融资产等的公允价值低于账面余额的差额,贷方登记资产负债表日企业持有的交易性金融资产等的公允价值高于账面余额的差额。购进交易性金融资产时:借:交易性金融资产-成本投资收益贷:银行存款上涨时借:交易性金融资产-公允价值变动贷:公允价值变动损益下跌时借:公允价值变动损益贷:交易性金融资产-公允价值变动出售时交易性金融资产-公允价值变动余额为借方时,转为贷方;余额为贷方时,转为借方公允价值变动损益余额为借方时,转为贷方;余额为贷方时,转为借方借:银行存款交易性金融资产-公允价值变动贷:交易性金融资产-成本投资收盗同时借:投资收盗 贷:公允价值变动损益

来自329400724的回答:

(你这道题迷之投资...到底是股票还是债券...)2013.1.1借:交易性金融资产--成本 100贷:银行存款 1002013.7.1借:公允价值变动损益 10贷:交易性金融资产--公允价值变动 102013.12.31借:银行存款 110交易性金融资产--公允价值变动 10贷:交易性金融资产--成本 100投资收益 20

来自小人嫉妒君子的回答:

(1)借:公允价值变动损益 10万 贷:10万(2)借:银行存款 110万 贷:交易性金融资产-成本 100万 交易性金融资产-公允价值变动 10万

追问

你好,感谢你的回答,(1)如果公允价值为110万,那么分录为:借:交易性金融资产-公允价值变动 10万 贷:公允价值变动损益 10万 出售价为110万分录为:借:银行存款 110万 贷:交易性金融资产100万 后面还是接交易性金融资产-公允价值变动么??这个岂不冲突了,不明白啊?都折腾好几天了为这个科目

追答:

后面应该是接投资收益 然后再 借 投资收益 贷 交易性金融资产-公允价值变动



最佳公式打揽法_网络体育投注站_银杏技术问答|网站地图