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交易性金融资产公允价值是什么意思

时间:2020-12-03 06:10:34 /人气:904 ℃
交易性金融资产公允价值是什么意思

来自anyway丶yy的回答:

交易性金融资产公允价值也称公允市价、公允价格。指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券在买卖双方在公平交易和自愿的情况下确定的价格,或无关联的双方在公平交易的条件下一项资产可以被买卖或者一项负债可以被清偿的成交价格。

公允价值亦称公允市价、公允价格。在公允价值计量下,资产和负债按照在公平交易中,熟悉市场情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额计量。购买企业对合并业务的记录需要运用公允价值的信息。在实务中,通常由资产评估机构对被并企业的净资产进行评估。

企业因为市价看涨或出于资金需要,出售交易性金融资产时,应将该交易性金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时将之前记入的“公允价值变动损益”转为当期的"投资收益"。

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交易性金融资产特点:

1、企业持有的目的是短期性的,即在初次确认时即确定其持有目的是为了短期获利。一般此处的短期也应该是不超过一年(包括一年);

2、该资产具有活跃市场,公允价值能够通过活跃市场获取。

3、交易性金融资产持有期间不计提资产减值损失。

参考资料来源:

来自樱桃小丸子假发的回答:

是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券在买卖双方在公平交易和自愿的情况下确定的价格,或无关联的双方在公平交易的条件下一项资产可以被买卖或者一项负债可以被清偿的成交价格。

交易性金融资产是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。

公允价值亦称公允市价、公允价格。在公允价值计量下,资产和负债按照在公平交易中,熟悉市场情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额计量。购买企业对合并业务的记录需要运用公允价值的信息。在实务中,通常由资产评估机构对被并企业的净资产进行评估。

扩展资料:

交易性金融资产公允价值计量的优点:  

1、 金融资产的公允价值计量是在市场有效活跃的前提下,由完全自愿的交易双方所进 行的交易,双方原则上认为这是等价交换,所形成的价格也被公认为是市场价格。这完全符合市场经济的特征,反映了公平客观的交易原则。一次这种方法很容易让多数交易者接收。  

2、 我们都知道,交易性金融资产不具有实物形态或者货币形式,因此,传统的历史成 本不能够准确计量金融资产价值,重置成本又多用于固定资产计量,也不适合计量金融资产;如果使用现值方式进行交易,那么交易双方很可能价格原因而难以达成一致意见,这势必影响交易状况。

使用公允价值双方就可以不受其他因素影响,按照自愿原则商讨,只要双方一致同意就可形成一个以市场价值为基础的交易价格。 

3、 交易性金融资产的公允价值计量还可以为市场上信息需求者提供实际有效的会计信 息,这种信息更具有相关性和有用性。这可以帮助一些投资者避免因历史成本而造成的失误,给他们的决策提供支持。  

4、 可以使收益的记录更加具体,更符合决策者的需求。因为企业在会计收益之外,还 存在经济学上所讲的机会收益,其中就包括因资产价值变动造成的损益。

企业要想更真实的反映其经营状况,就不能够忽视那部分损益,而公允价值计量方式就包含了对资产价值变动造成的损益,用这种方式进行会计计量就会更具体、更准确的揭露了企业的经营状况。

参考资料来源:

来自罗罗5363的回答:

交易性金融资产公允价值也称公允市价、公允价格。熟悉市场情况的买卖双方在公平交易的条件下和自愿的情况下所确定的价格,或无关联的双方在公平交易的条件下一项资产可以被买卖或者一项负债可以被清偿的成交价格。

企业因为市价看涨或出于资金需要,出售交易性金融资产时,应将该交易性金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时将之前记入的“公允价值变动损益”转为当期的"投资收益"。

企业应按实际收到的金额,借记“银行存款”账户,按该交易性金融资产的账面金额,贷记“交易性金融资产”账户,按其差额,贷记或借记“投资收益”账户。

同时,将原计入该交易性金融资产的公允价值变动损益转出,借记或贷记“公允价值变动损益”账户,贷记或借记“投资收益”账户。

扩展资料

"公允价值变动损益"用法如下: 

1、本科目核算企业在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债(包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债)和以公允模式进行后续计量的投资性房地产。

2、本科目应当按照交易性金融资产、交易性金融负债等进行明细核算。

3、公允价值变动损益的主要账务处理

资产负债表日,企业应按交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额,借记“交易性金融资产——公允价值变动”,“投资性房地产——公允价值变动”科目,贷记本科目;公允价值低于其账面余额的差额,做相反的会计分录。

来自陆哈利波特的回答:

公允价值的意思是:熟悉市场情况的买卖双方在公平交易的条件下和自愿的情况下所确定的价格,或无关联的双方在公平交易的条件下一项资产可以被买卖或者一项负债可以被清偿的成交价格。交易性金融资产具有活跃市场,公允价值能够通过活跃市场获取。

交易性金融资产账户设置:

一、“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。

1、企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产也在“交易性金融资产”科目核算。“交易性金融资产”科目

借方:登记交易性金融资产取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额

贷方:登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额 、企业出售交易性金融资产时结转的成本

2、关于该账户的明细科目——企业应当按照交易性金融资产的类别和品种,分别设置“成本”、“公允价值变动”等明细科目进行核算。

二、“公允价值变动损益”科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。

三、“投资收益”科目核算企业持有交易性金融资产等期间取得的投资收益以及处置交易性金融资产等实现的投资收益或投资损失。

扩展资料:

公允价值判断方式:

1、换入资产或换出资产存在活跃市场,以市场价格为基础确定公允价值。

2、换入资产或换出资产不存在活跃市场,但同类或类似资产存在活跃市场,以同类或类似资产市场价格为基础确定公允价值。

3、换入资产或换出资产不存在同类或类似资产可比交易市场,采用估值技术确定公允价值。采用估值技术确定公允价值时,要求采用该估值技术确定的公允价值估计数的变动区间很小,或者在公允价值估计数变动区间内,各种用于确定公允价值估计数的概率能够合理确定。

参考资料来源:

参考资料来源:

来自超酷的张浩天的回答:

例如:某种股票某日的市场价是6元,这6元就是公允价值。

直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,应当划分为交易性金融资产:

1、熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额,资产和负债按照在公平交易中。

2、取得该金融资产的目的。在公允价值计量下、评价并向关键管理人员报告、属于财务担保合同的衍生工具。但是,熟悉情况的双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额计量。

扩展资料:

满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产:

1、取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。

2、 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分,具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。

3、属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

参考资料来源:



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